مشاوره مالیاتی رایگان

قانون مالیات مستقیم در همان بند ابتدایی خود قاطعانه مرز‌های مالیات ستانی را مشخص نموده‌است. براساس این قانون همه موظفند بابت درآمدهای خود مالیات بپردازند. این موضوع در مورد درآمد اشخاص حقوق بگیر رویه نسبتا متفاوتتری دارد. این لاشخاص خود موظف به پرداخت مالیات منیستند. این کارفرماست که باید مالیات آنها را از حقوق کسر نموده و به دولت پرداخت کند.در مورد شرکت‌ها نیز اکثرا همان نرخ 25 درصد از سود را درنظر می‌گیرند مگر در شرایطی که از برخی امتیازات یا معافیت‌ها برای کاهش نرخ مالیات بردرآمد خود استفاده نمایند. در مورد اشخاص خود اشغال یا فعالانی که مشارکت مدنی دارند نیز مالیات با نرخ ماده 131 قانون مالیات مستقیم اعمال می‌گردد.ماده 101 قانون مالیات مستقیم اما رویه مت...

لایحه پیشنهادی تغییرات قانون مالیات مستقیم در آبان 1402 منتشر گردید. هدف کلی این لایحه ایجاد دوباره سازوکار مالیات بر مجموع درآمد افراد است. در این قانون برخی معافیت‌های کلی کسب و کار‌ها لغو و در عوض برخی هزینه‌های شخصی افراد می‌تواند بطور شخصی بعنوان هزینه از مالیاتا آنها کسر گردد. به همین دلیل مواد قانونی زیادی دستخوش تغییر می‌شوند که ماده 132 قانون مالیات مستقیم هم یکی از آنهاست.دولت در این لایحه پیشنهاد می‌کند تا ماده 31 قانون رفع موانع تولید اصلاح گردد. در ماده قانونی جدید 50 درصد از میزان سرمایه گذاری شرکت‌های غبردولتی با شرایط زیر می‌تواند بعنوان هزینه در مالیات عملکرد همان سال تاثیر بگذارد: سرمایه گذاری باید در بخش تولید، معدن، تاسیسات گردشگری،...

اگر شرایط بالا را دارید، مالیات شما را تا 5 سال با نرخ صفر محاسبه می‌کنند. نرخ صفر بدین معناست که شما موظف به ارائه اظهارنامه و انجام تمامی تکالیف مالیاتی خود هستید. این معافیت تنها برای اشخاص حقوقی یا همان شرکت‌ها قابل استفاده است. پس اگر قصد دارید از آن‌ها استفاده نمایید، باید فعالیت خود را درقالب شرکت و شخص حقوقی آغاز نمایید. اشخاص حقوقی یا همان شرکت‌ها هم موظف به انجام تمامی تکالیف قانونی نظیر معاملات فصلی، پلمپ دفاتر، ارائه سود و زیان و … هستند.این موضوع همه را نیز در نظر داشته باشید که ماده 132 قانون مالیات مستقیم در مورد درآمد شرکت صحبت می‌کند. آنچه با نرخ صفر محاسبه می‌گردد مالیات درآمد شماست. از نظر ارزش افزوده تمامی شرکت&zwnj...

شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد و شهرک‌های صنعتی می‌توانند دوسال بیشتر از سایرین از نرخ صفر ماده 132 قانون مالیات مستقیم استفاده نمایند. نرخ صفر ماده 132 برای فعالان مستقر در مناطق اقتصادی و شهرک‌های صنعتی مناطق محروم یا کمتر توسعه یافته می‌توانند به مدت سه سال بیشتر از سایرین است. اگر در مناطق کمتر توسعه یافته هستید، تا زمانیکه درآمد مشمول مالیات شما به دو برابر سرمایه ثبتی و پرداختی شما برسد، می‌توانید از نرخ صفر ماده 132 استفاده نمایید. پس از آن مالیات شما را بصورت عادی و با نرخ 25 درصد ماده 105 محاسبه می‌نمایند. در سایر مناطق پس از اتمام زمان نرخ صفر ماده 132، نیمی از درآمد شما همچنان تا رسیدن میزان کل درآمد مشمول مالیات به سرمایه ثبتی و پرداخت شده، با نر...

ماده 132 قانون مالیات مستقیم یک معافیت و نرخ صفر مالیاتی 5 ساله از تاریخ اخذ مجوز را باشروط زیر برای فعالین اقتصادی در نظر گرفته است: مودی شخص حقوقی غیر دولتی باشد. فعالیت‌های تولیدی یا معدنی که از وزارتخانه‌های مربوط به حوزه فعالیت پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش دریافت نموده باشند. ماده 132 قانون مالیات مستقیم درآمد خدماتی بیمارستان‌ها، هتل‌ها و مراکز اقامتی گردشگری را نیز پوشش می‌دهد. شرط مهم استفاده از نرخ صفر، ارائه تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در قانون مالیات مستقیم و در زمان مشخص‌شده به سازمان امور مالیاتی است.نرخ صفر ماده 132 در حالت عادی 5 سال اول کسب و کار شما را از زم...

این بخشنامه بطور خلاصه این موارد را در مورد ماده 81 قانون مالیات مستقیم و معافیت مالیت کشاورزی بیان می‌کند: کشاورزی فعالیتیست که گیاهان یا حیوانات اهلی با هدف اقتصادی پرورش پیدا کنند. بخشنامه بخش کشاورزی ایران به چهار دسته شیلاتو ماهیگیری، زراعت، دام و طیور و جنگل‌ها و مراتع تقسیم نموده‌است. منظور از زراعت کشت و کار محصولات در زمین زراعی یا کشتگاه سرپوشیده در میان درختان باغ است. کشت سبزی و گیاهان برروی زمین حتی در گلخانه زراعت است اما همین موارد در گلدان مشمول معافیت نیستند. باغداری کشت و کار محصولات دایمی در فضای باز یا سرپوشیده به منظور کسب درآمد است. معافیت فعالیت‌های مرتبط با پرورش دام، طیور، زنبور عسل و پرورش کرم ابریشم را شمال می‌شود. در ماده 81 قانون مالیات م...

قوانین مالیاتی و بخشنامه‌های زیادی شرط استفاده از تخفیفات و نرخ صفر مالیاتی را ارائه اظهارنامه قانونی عنوان نموده‌اند. به اظهارنامه‌ای قانونی می‌گویند که مودی آن را در تاریخ مقرر و با ضوابط قابل قبول تحویل دهد. همین موضوع را بعنوان یکی از ابهامات مهم ماده 81 قانون مالیات مستقیم در رابطه با مالیات درآمد کشاورزی و مشاغل مشابه می‌دانند.البته این موضوع برای اظهارنامه مالیات کشاورزی شرکت‌ها و اشخاص حقوقی در ماده 80 تعیین تکلیف می‌گردد. براساس ماده 80 قانون مالیات مستقیم، اشخاص حقوقی موظفند تیرماه هرسال کلیه درآمد‌های عملیاتی و غیر عملیاتی خود را در تیرماه ابراز و اظهار نمایند. عدم ارائه اظهارنامه برای این دسته از فعالین کشاورزی و دامداری محرومیت ا...

کوتاه‌ترین فصل قانون مالیات‌های مستقیم همین ماده 81 است که به مالیات درآمد (عملکرد) کشاورزان، دامداران و باغداران می‌پردازد. این ماده بسیار کوتاه و ظاهرا واضح است. با اینحال همین کوتاه بودن در زمان تصویب مشاغل زیادی را در منطقه خاکستری معافیت مالیاتی کشاورزی قرار داد. برای جبران این سرگردانی در سال‌های اخیر آیین نامه‌ها و بخشنامه‌های زیادی صادر شده اند که آنها را بررسی خواهیم نمود.براساس ماده 81 قانون مالیات مستقیم، ممیزان مالیات این مشاغل را با نرخ صفر محاسبه می‌کنند: کشاورزی دامپروری دامداری پرورش ماهی و طیور صیادی و ماهیگیری پرورش زنبور عسل نوغانداری احیای مراتع و جنگل‌ها باغات اشجار و نخیلاتهمانطور که گفتیم این عناوین بسیار کلی ...

ماده -148 هزینههایی که حائز شرایط مذکور در ماده فوق می باشد به شرح زیر در حساب مالیاتی قابل قبول است:[1] -1 قیمت خرید کاالی فروخته شده و یا قیمت خرید مواد مصرفی در کاال و خدمات فروخته شده. -2 هزینههای استخدامی متناسب با خدمت کارکنان براساس مقررات استخدامی موسسه به شرح زیر: الف- حقوق یا مزد اصلی و مزایای مستمر اعم از نقدی یا غیرنقدی ) مزایای غیرنقدی به قیمت تمام شده برای کارفرما(. ب- مزایای غیرمستمر اعم از نقدی و غیرنقدی از قبیل خواروبار، بهرهوری، پاداش، عیدی، اضافهکار، هزینه سفر و فوقالعاده مسافرت. نصاب هزینه سفر و فوقالعاده مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان به خارج از ایران به منظور رفع حوائج موسسه ذیربط طبق آییننامهای خواهد بود که از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان مدیریت و برنامه...

تبصره 3 ماده 147 نیز بسیار مهم است. بنابر تبصره 3 ماده 147 قانون مالیات مستقیم، هزینه‌های بیشتر از 5 میلیون اومان تنها در شرایطی قابل قبول هستند که از طریق سیستم بانکی کشور پرداخت شده باشند. البته این تبصره تنها در مورد معاملات پولیست و تهاتر را شامل نمی‌شود.هزینه‌های قابل قبول مالیاتی که براساس ماده 148 قانون مالیات مستقیم هستند، برای پذیرش در ماده 147 قانون مالیات مستقیم باید متکی به اسناد و مدارک باشند. این موضوع واضحترین شرط برای یک هزینه‌ قابل قبول در ماده 147 قانون مالیات مستقیم است. اکنون با وجود سامانه مودیان این موضوع بسیار ساده‌تر از قبل بنظر می‌رسد.قانون مالیات مستقیم اسناد و مدارک یک معامله صحیح را در ماده 169 مکرر بطور مفصل توضیح داده...

ماده 147 هزینه‌های قابل پذیرش ذکر شده در ماده 148 قانون مالیات مستقیم را تنها در حدود متعارف می‌پذیرد. اینجا قانون کمی سلیقه‌ای بنظر می‌رسد اما همین موضوع جلو بسیاری از سندسازی‌ها را می‌گیرد. درواقع قانون میزان هزینه شما را با حدود کسب و کار شما می‌سنجد. بعنوان مثال هزینه تبلیغات در ماده 148 قانون مالیات مستقیم قابل پذیرش است. اما ممکن است ممیز براساس همین بخش از ماده 147 نپذیرد که شما در یک سال درصد زیادی از درآمد خود را صرف تبلیغات نموده‌اید. در این موارد عدد هزینه به درآمد شما اضافه می‌گردد و ممکن است جرائم دیگری نیز در انتظارتان باشد. البته این موارد عموما در اعتراض به مالیات و مرحله توافق با ممیز یا هیئت حل اختلاف قابل رسی...

ماده 147 قانون مالیات مستقیم باب تشخیص هزینه‌های مالیاتی را می‌گشاید. آنطور که در ابتدای ماده مشخص است، هدف آن اضافه کردن شرایط به مواردیست که قرار است ” در این قانون مقرر گردند”. درواقع تمام آنچه در ماده 148 در مورد هزینه‌های مورد قبول خواهد گفت باید قبل از پذیرفته شدن بعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی، با شروط ماده 147 همخوانی داشته باشند. درواقع این ماده یک هشدار پیش از ورود به ماده 148 است. در واقع قانونگذار پیش از مشخص نمودن مصادیق هزینه قابل قبول، فرمت و شکل هزینه قابل قبول را برای مودی مشخص می‌کند....

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، هزینه‌هایی هستند که در ارتباط با تحصیل درآمد شرکت یا موسسه باشند و با مدارک معتبر و در حدود متعارف و نصاب‌های قانونی اثبات شوند. این هزینه‌ها بر اساس ماده 147 و 148 قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند و شامل مواردی مانند قیمت خرید کالا یا مواد، هزینه‌های استخدامی، هزینه‌های بهداشتی و درمانی، هزینه‌های تبلیغات، هزینه‌های تحقیقاتی و غیره هستند. این هزینه‌ها با کسر شدن از درآمد شرکت یا موسسه، سود خالص و مالیات قابل پرداخت را کاهش می‌دهند. لذا آگاهی از این هزینه‌ها و رعایت قوانین و ضوابط مربوط به آن‌ها برای کارفرمایان و حسابداران بسیار مفید و ضروری است. این هزینه‌ها در دو ماده قانونی معرفی م...

براساس این ماده، برگ تشخیص مالیات درواقع یک نظریه در مورد درآمد مودیست که باید این ویژگی‌ها را داشته باشد: باید آن را براساس ماخذ صحیح بنویسند. متکی به دلایل کافی و قانع کننده باشد. فعالیت و میزان درآمد موثر در برگه تشخیص باید برای مودی مشخص باشد. امضا کنندگان و تایید کنندگان برگه تشخیص باید نام خود را بطور کامل و خوانا قید نمایند و مسئولیت اطلاعات برگه تشخیص را بپذیرند.این نظریه در برگه تشخیص مالیات به مودی ابلاغ می‌گردد. او 30 روز برای اعتراض به برگه تشخیص فرصت دارد. اگر این گزارش براساس درآمدیست که مودی سابقا در مورد آن اظهارنامه‌ای ارائه نداده‌است، باید در این 30 روز در کنار مدارک مربوط به اعتراض، اظهارنامه مورد قبول خود را نیز ارائه نماید.براساس ماده 237 قانون مالیات...

ماده 237 قانون مالیات مستقیم و تبصره‌های آن بدون شک یکی از مهمترین بخش‌های قانون مالیات مستقیم هستند. این ماده بصورت خلاصه ادارات مالیاتی را ملزم می‌کنند تا گزارش رسیدگی را به مودی ارائه کنند. این مسئله پایه و اساس اعتراض به مالیات است. شما با گرفتن ابلاغ برگه تشخیص خود متوجه می‌شوید که چه مالیاتی برای شما در نظر گرفته شده است. برگه تشخیص نتیجه یک گزارش است که از طریق ابلاغ رسمی یا قانونی به شما تحویل می‌گردد. اما برای اینکه بدانید مامور مالیاتی از چه طریقی به عدد درج شده در برگه تشخیص رسیده است، باید گزارش رسیدگی پرونده خود را مطالعه نمایید. این گزارش را باید طی نامه ای با استناد به همین ماده 237 از اداره مالیات تحویل بگیرید. در بسیاری از موارد دریافت گزارش رسیدگی ن...

بله. با اینحال در نظر داشته باشید که نوع این مالیات متفاوت است. ماده 251 قانون مالیات مستقیم مراحل اعتراض به مالیات قطعی را توضیح می‌دهد. فراموش نکنید که مالیات به محض قطعی شدن لازم الاجراست. اگر پرداخت آن را تا مشخص شدن نتیجه ماده 251 به تاخیر بیندازید مشمول جریمه دیرکرد خواهید شد. همچنین مواردی که در دیوان عدالت اداری بررسی می‌گردند در 251 مورد رسیدگی قرار نمی‌گیرند. عکس این حالت نیز صادق است....

شما قبل از هرچیز باید بر اساس ماده 237 قانون مالیات مستقیم گزارش رسیدگی خود را از حوزه مالیاتی دریافت نمایید. ممکن است ادارات مالیاتی با توجه به حجم بالای کار در ارائه این گزارش تعلل نمایند. در اینصورت درخواست خود را بصورت لایحه نوشته و به رئیس حوزه مالیاتی ارائه نمایید. ممیز در این گزارش قید نموده‌است که چطور به این نتیجه رسیده است که خانه مورد بحث خالیست و آنرا مشمول مالیات دانسته است. دفاعیات شما باید بر اساس رد کردن همین موارد باشد.ذ...

شما در ابتدا و در اولین فرصت باید گزارش رسیدگی مالیات خود را از حوزه صادر کننده آن بگیرید. آنها قانونا موظف به ارائه این برگه هستند. سپس باید ببینید که شرح فعالیتی که اداره مالیات در آن برگه ذکر نموده، با فعالیت شما یکسان است یا خیر. در بسیاری از موارد ممیزین محترم مالیات تمام تراکنش‌های ورودی از کارتخوان را فروش و درآمد در نظر می‌گیرند. در مقابل شما باید سعی کنید تا در میان تراکنش‌ها، فروش نبودن برخی از آنها ثابت کنید. پس از جمع نمودن مدارک در نامه‌ای رسمی تقاضای بررسی مجدد نمایید. شما برای ارائه این نامه 30 روز فرصت دارید. اداره مالیات موظف است در مدت 45 روز اعتراض شما را بررسی و نتیجه را به شما ابلاغ نماید. در صورتی که همچنان عدد مالیات را عادلانه ندانستید می‌توان...

دقت کنید که هر کدام از این مواد قانونی و هیئت‌های حل اختلاف وظایف و عملکرد متفاوتی در رسیدگی به اعتراض مودی دارند. در هیئت حل اختلاف 244 به مواردی از اعتراض می‌پردازند که شما و ممیز نتوانسته‌اید در مورد آنها توافق کنید. این مسائل عموما مربوط به ارقام، معافیت‌ها، هزینه‌ها، شناسایی درآمد و … هستند.این درحالیست که نحوه کار 216 بطور کامل متفاوت است. اعتراض به این هیئت درواقع قبل از رسیدگی 238 و درواقع جایگزین آن است. مواردی مانند اشتباه در ابلاغ، مربوط نبودن مالیات به شما و … در این ماده بررسی می‌گردد.ماده 216 ابتدا رسیدگی شکلی به موارد قانونی را بررسی می‌کند. بعنونا مثال اعتراض به اینکه شما خودرو را فروخته‌اید اما مالیات آن برای وصول به شما ...

این موضوع در اعتراض‌های مربوط به مالیات کارتخوان بسیار اهمیت خود را نشان می‌دهد. اصنافی مانند نمایشگاه‌داران اتومبیل یا مشاوران مسکن در مورد مالیات کارتخوان بسیار آسیب پذیر هستند. درصد بالایی از مبالغی که توسط کارتخوان این مشاغل منتقل می‌شوند اصلا متعلق به آنها نیستند. اگرچه قانونگذار در بخش‌های متفاوتی صراحتا درآمد نبودن تمامی مبالغ ورودی به حساب تجاری این مشاغل را رد نموده‌است، اما عموما اعتراض آنها در توافق به نتیجه نمی‌رسد و انتخاب یک نماینده از صنف خودشان می‌تواند در قانع نمودن سایر اعضا نقش بسیار مهمی ایفا کند.پس از اعلام رای، هر دو طرف می‌توانند به آن اعتراض نمایند. هیئت تجدید نظر تنها همان ادعای شاکی را بررسی می‌نماید....