قانون مالیات مستقیم در همان بند ابتدایی خود قاطعانه مرز‌های مالیات ستانی را مشخص نموده‌است. براساس این قانون همه موظفند بابت درآمدهای خود مالیات بپردازند. این موضوع در مورد درآمد اشخاص حقوق بگیر رویه نسبتا متفاوتتری دارد. این لاشخاص خود موظف به پرداخت مالیات منیستند. این کارفرماست که باید مالیات آنه...

لایحه پیشنهادی تغییرات قانون مالیات مستقیم در آبان 1402 منتشر گردید. هدف کلی این لایحه ایجاد دوباره سازوکار مالیات بر مجموع درآمد افراد است. در این قانون برخی معافیت‌های کلی کسب و کار‌ها لغو و در عوض برخی هزینه‌های شخصی افراد می‌تواند بطور شخصی بعنوان هزینه از مالیاتا آنها کسر گردد. به همین دلیل موا...

اگر شرایط بالا را دارید، مالیات شما را تا 5 سال با نرخ صفر محاسبه می‌کنند. نرخ صفر بدین معناست که شما موظف به ارائه اظهارنامه و انجام تمامی تکالیف مالیاتی خود هستید. این معافیت تنها برای اشخاص حقوقی یا همان شرکت‌ها قابل استفاده است. پس اگر قصد دارید از آن‌ها استفاده نمایید، باید فعالیت خود را درقالب...

شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد و شهرک‌های صنعتی می‌توانند دوسال بیشتر از سایرین از نرخ صفر ماده 132 قانون مالیات مستقیم استفاده نمایند. نرخ صفر ماده 132 برای فعالان مستقر در مناطق اقتصادی و شهرک‌های صنعتی مناطق محروم یا کمتر توسعه یافته می‌توانند به مدت سه سال بیشتر از سایرین است. اگر در مناطق کمتر تو...

ماده 132 قانون مالیات مستقیم یک معافیت و نرخ صفر مالیاتی 5 ساله از تاریخ اخذ مجوز را باشروط زیر برای فعالین اقتصادی در نظر گرفته است: مودی شخص حقوقی غیر دولتی باشد. فعالیت‌های تولیدی یا معدنی که از وزارتخانه‌های مربوط به حوزه فعالیت پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش دریافت نموده باشند. ما...

این بخشنامه بطور خلاصه این موارد را در مورد ماده 81 قانون مالیات مستقیم و معافیت مالیت کشاورزی بیان می‌کند: کشاورزی فعالیتیست که گیاهان یا حیوانات اهلی با هدف اقتصادی پرورش پیدا کنند. بخشنامه بخش کشاورزی ایران به چهار دسته شیلاتو ماهیگیری، زراعت، دام و طیور و جنگل‌ها و مراتع تقسیم نموده‌است. منظور ا...

قوانین مالیاتی و بخشنامه‌های زیادی شرط استفاده از تخفیفات و نرخ صفر مالیاتی را ارائه اظهارنامه قانونی عنوان نموده‌اند. به اظهارنامه‌ای قانونی می‌گویند که مودی آن را در تاریخ مقرر و با ضوابط قابل قبول تحویل دهد. همین موضوع را بعنوان یکی از ابهامات مهم ماده 81 قانون مالیات مستقیم در رابطه با مالیات در...

کوتاه‌ترین فصل قانون مالیات‌های مستقیم همین ماده 81 است که به مالیات درآمد (عملکرد) کشاورزان، دامداران و باغداران می‌پردازد. این ماده بسیار کوتاه و ظاهرا واضح است. با اینحال همین کوتاه بودن در زمان تصویب مشاغل زیادی را در منطقه خاکستری معافیت مالیاتی کشاورزی قرار داد. برای جبران این سرگردانی در سال‌...

میزان اجاره محل کسب براساس بند 3 ماده 148 قانون مالیات مستقیم یک هزینه قابل قبول است. این موضوع به مالیات تکلیفی ارتباطی ندارد. شما مبلغی را بعنوان اجاره با صاحب ملک توافق نموده‌اید که بخشی از آن را با توجه به قوانین مواد 52 و 53 قانون مالیات مستقیم بعنوان مالیات تکلیفی پرداخت می‌نمایید. کل این مبلغ...

ممیزان مالیاتی به لیست بیمه شما دسترسی دارند. بنابراین آنچه بعنوان هزینه قابل قبول به اداره مالیات ارائه می‌کنید، باید با پرونده بیمه شما تطابق داشته باشد. این هزینه‌ها برای کارکنان در ماده 148 قانون مالیات مستقیم قابل قبول هستند: حقوق اصلی شخص مطابق با قرارداد و بیمه میزان بهای تمام شده‌ای که بعنوا...

ماده -148 هزینههایی که حائز شرایط مذکور در ماده فوق می باشد به شرح زیر در حساب مالیاتی قابل قبول است:[1] -1 قیمت خرید کاالی فروخته شده و یا قیمت خرید مواد مصرفی در کاال و خدمات فروخته شده. -2 هزینههای استخدامی متناسب با خدمت کارکنان براساس مقررات استخدامی موسسه به شرح زیر: الف- حقوق یا مزد اصلی و مز...

بنابر ماده 147 قانون مالیات مستقیم، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی منحصرا مربوط به تحصیل درآمد موسسه هستند. این موضوع در ظاهر بسیار ساده است. احتمالا در کسب و کار‌های کوچک این موضوعات خیلی به چشم نیایند اما در حسابداری و حسابرسی مودیان بزرگ این مسائل می‌توانند چالش‌های سنگینی را ایجاد نمایند. این موضوع...

تبصره 3 ماده 147 نیز بسیار مهم است. بنابر تبصره 3 ماده 147 قانون مالیات مستقیم، هزینه‌های بیشتر از 5 میلیون اومان تنها در شرایطی قابل قبول هستند که از طریق سیستم بانکی کشور پرداخت شده باشند. البته این تبصره تنها در مورد معاملات پولیست و تهاتر را شامل نمی‌شود. هزینه‌های قابل قبول مالیاتی که براساس ما...

ماده 147 هزینه‌های قابل پذیرش ذکر شده در ماده 148 قانون مالیات مستقیم را تنها در حدود متعارف می‌پذیرد. اینجا قانون کمی سلیقه‌ای بنظر می‌رسد اما همین موضوع جلو بسیاری از سندسازی‌ها را می‌گیرد. درواقع قانون میزان هزینه شما را با حدود کسب و کار شما می‌سنجد. بعنوان مثال هزینه تبلیغات در ماده 148 قانون م...

ماده 147 قانون مالیات مستقیم باب تشخیص هزینه‌های مالیاتی را می‌گشاید. آنطور که در ابتدای ماده مشخص است، هدف آن اضافه کردن شرایط به مواردیست که قرار است ” در این قانون مقرر گردند”. درواقع تمام آنچه در ماده 148 در مورد هزینه‌های مورد قبول خواهد گفت باید قبل از پذیرفته شدن بعنوان هزینه قابل قبول مالیات...

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، هزینه‌هایی هستند که در ارتباط با تحصیل درآمد شرکت یا موسسه باشند و با مدارک معتبر و در حدود متعارف و نصاب‌های قانونی اثبات شوند. این هزینه‌ها بر اساس ماده 147 و 148 قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند و شامل مواردی مانند قیمت خرید کالا یا مواد، هزینه‌های استخدامی، هزین...

این حق ماست تا بدانیم مبلغ مالیات ما چگونه محاسبه شده‌است. باید محاسبات و منابعش را بدانیم. قانون مالیات مستقیم نیز در ماده 237 و سایر بخشنامه‌ها این موضوع را مشخص نموده است و کارمندان حوزه‌های مالیاتی را ملزم به ارائه این گزارش به مودی دانسته است. برای دریافت این برگه باید به حوزه مالیاتی صادرکننده...

قانونگذار در مورد گزارش مورد نظر ماده 237 قانون مالیات مستقیم بخشنامه‌ای در تاریخ 1401/3/18 به شماره 230/15595/د صادر نمود. (برای دیدن بخشنامه در سایت سازمان امور مالیاتی کلیک کنید). لطفا به بخش‌های هایلایت شده در این بخشنامه توجه فرمایید.   /230/15595د تاریخ 1401/03/18 سرپرست محترم دفتر امور هماهنگ...

براساس این ماده، برگ تشخیص مالیات درواقع یک نظریه در مورد درآمد مودیست که باید این ویژگی‌ها را داشته باشد: باید آن را براساس ماخذ صحیح بنویسند. متکی به دلایل کافی و قانع کننده باشد. فعالیت و میزان درآمد موثر در برگه تشخیص باید برای مودی مشخص باشد. امضا کنندگان و تایید کنندگان برگه تشخیص باید نام خود...

ماده 237 قانون مالیات مستقیم قدم اول در اعتراض به مالیات است. اهمیت این ماده اینجاست که تا قبل از نیازمند شدن مودی به آن، او هیچ نیازی به دانستن دستورالعمل‌ها و بخشنامه‌ها ندارد. شخص به کسب و کار خود مشغول است و اطلاعات حداقلی از قوانین مالیاتی دارد. در این هنگام برگه تشخیص مالیات به مودی ابلاغ می‌گ...